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Proceso de una auditoría gubernamental

Todo proceso de auditoría conlleva realizar las actividades, obtener evidencias y/o documentaciones y la emisión de informes contentivos del sustento legal, las características, objetivos y alcance del trabajo; informaciones fundamentales sobre la entidad y de los asuntos sometidos a examen o revisión, y las observaciones, conclusiones y recomendaciones resultantes del trabajo realizado.
Proceso de una auditoría gubernamental


A continuación, se presenta un diagrama del proceso de una auditoría gubernamental:

PREPLANIFICACION

Actividades:

Actividades:

  • Preparación y entrega de credenciales a los equi­pos asignados para el análisis y planificación de la fiscalización.
  • Obtener conocimiento de los objetivos generales de la fiscalización y la motivación de la misma (incluyendo solicitud y documentos, si procede).
  • Definir objetivos específicos de la fiscalización.
  • Obtener las informaciones y datos de la entidad rela­cionados con el objetivo de la fiscalización.
  • Validar las informaciones y los datos obtenidos.
  • Preparar los datos para análisis.
  • Transferir o cargar las informaciones y los datos a la Sección de Planificación o al servidor.
  • Analizar la pertinencia de los datos e informaciones de acuerdo con el interés de la fiscalización.

PRODUCTOS :

• Informaciones y datos analizados.

PLANIFICACION

PRODUCTOS :

Actividades:

  • Realizar un estudio general para comprender las activi­dades de la entidad y el entorno.
  • Identificar el riesgo de las actividades de la institución y los riesgos de fraude y errores
  • Realizar el análisis preliminar de informaciones y datos financieros.
  • Realizar un estudio de informaciones relacionadas con el objeto de la fiscalización.
  • Obtener la comprensión de los sistemas de aplicación.
  • Realizar estudio y evaluación del control interno institu­cional e identificar el riesgo de control
  • Identificar las fortalezas, as debilidades y las deficien­cias importantes en los diversos componentes del control interno.
  • Estudiar el riesgo aceptable de la fiscalización y el riesgo inherente.
  • Definir el enfoque de la fiscalización.
  • Establecer el rango de la importancia relativa o materialidad.
  • Preparar el plan de fiscalización: diseño de las pruebas y establecimiento del plan de muestreo.
  • Preparar los programas específicos de fiscalización por segmento de operaciones y tipo de pruebas.

PRODUCTOS :

• Memorando de planificación

• Informe sobre el control interno

EJECUCIÓN

Actividades:

Actividades:

  • Preparación y entrega de credenciales al equipo asigna­do al trabajo.
  • Aplicación de pruebas de controles.
  • Evaluación de resultados de pruebas y proponer los ajustes necesarios al plan de trabajo.
  • Aplicación de pruebas sustantivas de operaciones.
  • Aplicación de procedimientos analíticos.
  • Aplicación de pruebas de detalles de saldos.
  • Concluir sobre los resultados obtenidos en función de la materialidad determinada por área o segmento.
  • Desarrollar los hallazgos durante el proceso de la fiscalización.
  • Presentar los hallazgos a la entidad durante el proceso de fsicalización y obtener explicación o justificación.
  • Evaluación de cumplimiento con los objetivos planifica­dodos y las evidencias obtenidas.
  • Presentar a la entidad, al final del proceso, los hallazgos definitivos para obtener cualquier reacción final de la entidad, entregándoles el sustento legal y documental de los mismos. Levantar acta de reunión con la firma de los participantes.
  • Concluir sobre los hallazgos y sobre su inclusión o no inclusión en el informe de la fiscalización, de acuerdo con la materialidad definida.
  • Obtener carta de representación de la entidad.
  • Preparar borrador de informe

PRODUCTOS :

• Documentación del trabajo

• Memorando de conclusiones

CONCLUCION Y RESULTADOS

Actividades:

Actividades:

  • Preparar informe provisional.
  • Enviar informe provisional a la máxima autoridad de la entidad fiscalizada.
  • Evaluar el escrito y la documentación de la réplica de la entidad fiscalizada.
  • Preparar informe final.
  • Enviar informe final a la aprobación del Pleno de Miembros.

PRODUCTOS :

• Informe provisional

• Informe final

 

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